Kandungan
- Kumpulan Kecil: Bayaran Balik Majikan Dibolehkan pada tahun 2017
- Akta Penyembuhan Abad ke-21 Diluluskan pada tahun 2016, Membolehkan Penggantian Mulai tahun 2017
- Siapa yang Dibantu oleh Peraturan Penggantian QSEHRA Baru?
- Peraturan Baru Membolehkan Majikan Dari Segala Ukuran Mengganti Premium Pasaran Individu Mulai tahun 2020
Tetapi 21st Century Cures Act membuka pintu kepada majikan kecil untuk mulai membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan pasaran individu pada tahun 2017. Dan pentadbiran Trump memuktamadkan peraturan baru pada tahun 2019 yang membolehkan majikan dari pelbagai ukuran membayar balik pekerja dengan kos liputan pasaran individu, mulai tahun 2020. Kami akan menerangkan kedua-dua peruntukan ini dalam artikel ini.
Kumpulan Kecil: Bayaran Balik Majikan Dibolehkan pada tahun 2017
Akta Penjagaan Terjangkau hanya menghendaki majikan menawarkan faedah insurans kesihatan-kepada pekerja yang bekerja sekurang-kurangnya 30 jam seminggu-jika mereka mempunyai 50 atau lebih pekerja. Tetapi 96% majikan di AS mempunyai kurang daripada 50 pekerja dan dengan itu tidak diminta untuk menawarkan faedah kesihatan kepada pekerjanya.
Sudah tentu banyak yang melakukannya. Menurut tinjauan yang dilakukan oleh Pusat Pengajian Kesihatan Transamerica pada bulan Ogos 2015, faedah insurans kesihatan ditawarkan oleh 61% perniagaan dengan pekerja kurang dari 50. Tetapi itu mungkin anggaran yang tinggi. Analisis National Federation of Independent Business menunjukkan bahawa hanya 29% perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja yang menawarkan liputan pada tahun 2015. Dan Kaiser Family Foundation melaporkan bahawa kira-kira 30% perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja menawarkan faedah kesihatan pada tahun 2018 .
Pelan insurans kesihatan kumpulan kecil tersedia di setiap negeri, dan pendekatan inovatif untuk insurans diri menjadikan pilihan perlindungan ini lebih realistik untuk pengusaha kecil juga. Tetapi bagaimana dengan orang yang bekerja untuk semua perniagaan kecil yang jangan menawarkan faedah insurans kesihatan? Mereka harus menggunakan pasar insurans kesihatan individu, di mana mereka dapat membeli liputan melalui pertukaran insurans kesihatan, atau di luar bursa (subsidi premium ACA dan subsidi pembahagian kos tidak tersedia di luar bursa).
Untuk rancangan yang dibeli di pasaran individu (dalam atau di luar pertukaran), orang yang mendaftar - berbanding dengan majikan - bertanggungjawab untuk membayar premium, walaupun subsidi (yang sebenarnya merupakan kredit cukai) tersedia dalam pertukaran untuk orang yang layak berdasarkan atas pendapatan mereka.
Peraturan pelaksanaan ACA awal melarang majikan membayar balik pekerja untuk insurans kesihatan pasaran individu. Bagi majikan kecil, ini berubah pada tahun 2017, di bawah Akta Penyembuhan Abad ke-21 (lebih terperinci di bawah), tetapi mari kita lihat bagaimana peraturan itu ditafsirkan sebelum 2017:
ACA sendiri membiarkan masalah ini agak terbuka untuk ditafsirkan, tetapi IRS kemudiannya menangani masalah ini secara langsung, dan hukuman untuk ketidakpatuhan itu sangat tinggi: cukai eksais sebanyak $ 100 sehari, bagi setiap pekerja yang berkenaan. Denda itu setinggi $ 36.500 per tahun bagi setiap pekerja yang majikannya membayar premium insurans kesihatan individu. Peraturan tersebut dijadwalkan untuk diberlakukan pada Januari 2014, tetapi program pelepasan peralihan diberlakukan yang menunda hukuman hingga Juli 2015.
Pada dasarnya, cara IRS menafsirkan undang-undang ACA, membayar balik pekerja untuk premium pasaran individu dianggap sebagai "rancangan pembayaran majikan." Pelan sedemikian tertakluk kepada pembaharuan pasaran insurans kesihatan berkumpulan, termasuk larangan had manfaat seumur hidup dan tahunan, dan syarat bahawa penjagaan pencegahan tertentu dilindungi tanpa dikenakan biaya kepada yang mendaftar.
Dan IRS secara khusus menjelaskan bahawa rancangan pembayaran majikan tidak dapat digabungkan dengan rancangan insurans kesihatan pasaran individu untuk memenuhi syarat reformasi pasar. Ini benar tanpa mengira hakikat bahawa pembaharuan pasaran ACA berlaku untuk rancangan pasaran individu, dan semua rancangan pasaran individu baru dijual tanpa had manfaat seumur hidup atau tahunan, dan dengan faedah penjagaan pencegahan yang sama dengan rancangan kesihatan kumpulan kecil.
Tidak ada yang menghalang majikan memberi kenaikan gaji atau dikenakan cukai kepada pekerjanya sebagai ganti memberikan faedah insurans kesihatan. Tetapi faedah yang diuntungkan dari cukai premium insurans kesihatan kumpulan dan pengaturan pembayaran balik kesihatan tidak tersedia untuk digunakan untuk membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan individu.
Akta Penyembuhan Abad ke-21 Diluluskan pada tahun 2016, Membolehkan Penggantian Mulai tahun 2017
Pada bulan Disember 2016, HR34, Akta Penyembuhan Abad ke-21, telah ditandatangani oleh Presiden Obama. Undang-undang ini sangat luas, tetapi salah satu perubahan yang dilakukannya adalah untuk membolehkan perniagaan dengan pekerja kurang dari 50 untuk menubuhkan Qualified Small Pengaturan Bayaran Balik Kesihatan Majikan (QSEHRA).
Sekiranya perniagaan kecil tidak menawarkan rancangan insurans kesihatan berkumpulan, QSEHRA akan membenarkan perniagaan membayar balik pekerja, bebas cukai, untuk sebahagian atau semua kos pembelian insurans kesihatan pasaran individu, pertukaran atau pertukaran (jika rancangan itu dibeli secara pertukaran, pekerja masih layak mendapat subsidi premium, tetapi nilai QSEHRA dipertimbangkan ketika menentukan kemampuan perlindungan, dan jumlah subsidi ACA dikurangkan dengan jumlah yang diterima pekerja dari majikan melalui QSEHRA).
Dengan menggunakan QSEHRA, jumlah maksimum yang dapat dibayar oleh majikan pada tahun 2020 adalah $ 5,250 untuk perlindungan pekerja tunggal, dan $ 10,600 untuk perlindungan keluarga (jumlah ini diindeks oleh IRS setiap tahun). Pengembalian maksimum juga diprorata oleh bulan, jadi seorang pekerja yang digaji pada pertengahan tahun hanya akan layak mendapat jumlah prorata dari penggantian tahunan maksimum.
Siapa yang Dibantu oleh Peraturan Penggantian QSEHRA Baru?
Bagi pekerja yang bekerja untuk perniagaan kecil yang tidak menawarkan insurans kesihatan, ketersediaan subsidi premium di bursa bergantung kepada pendapatan, beserta ukuran keluarga dan kos perlindungan di kawasan pemohon. Secara umum, subsidi tersedia dalam kebanyakan kes jika pendapatan isi rumah pemohon (pengiraan khusus BPR) tidak melebihi 400% dari tahap kemiskinan.
Sekiranya anda sedang menerima subsidi premium (kredit cukai premium) di bursa dan majikan anda mula membayar premium berdasarkan QSEHRA, subsidi pertukaran akan dikurangkan dengan jumlah pembayaran majikan.
Tetapi jika anda tidak layak mendapat subsidi premium di bursa (atau jika anda berada, tetapi memilih untuk membeli liputan anda di luar bursa, di mana subsidi tidak tersedia), QSEHRA boleh memberi manfaat secara langsung kepada anda sekiranya majikan anda memutuskan untuk manfaatkan pilihan itu.
Artikel ini menggariskan pelbagai situasi di mana faedah QSEHRA dapat bermanfaat, berbahaya, atau berkecuali terhadap situasi kewangan pekerja.
Peraturan Baru Membolehkan Majikan Dari Segala Ukuran Mengganti Premium Pasaran Individu Mulai tahun 2020
Sebelum tahun 2020, majikan besar tidak dibenarkan membayar balik premium pasaran individu pekerja. Majikan dengan 50 atau lebih pekerja sepenuh masa diminta untuk menawarkan insurans kesihatan berkelompok (dibeli dari syarikat insurans atau insurans sendiri) untuk mengelakkan hukuman mandat majikan ACA, dan mereka menghadapi hukuman yang lebih tegas, seperti yang dijelaskan di atas, jika mereka membayar balik pekerja untuk premium pasaran individu.
Tetapi pada bulan Oktober 2017, Presiden Trump menandatangani perintah eksekutif yang bertujuan untuk melonggarkan peraturan dalam isu ini. Perintah eksekutif tidak mengubah peraturan sendiri; ia hanya mengarahkan agensi persekutuan untuk "mempertimbangkan untuk mencadangkan peraturan" yang akan mencapai pelbagai tujuan.
Salah satu tujuannya adalah untuk memperluas penggunaan pengaturan penggantian kesihatan (HRA) dan memberikan lebih banyak fleksibiliti dalam penggunaannya, termasuk "membenarkan [penggunaan] HRA digunakan bersama dengan liputan kumpulan bukan kumpulan."
Setahun kemudian, pada bulan Oktober 2018, Jabatan Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Perkhidmatan Kesihatan & Manusia menerbitkan peraturan yang dicadangkan untuk membenarkan penggunaan HRA bersama dengan liputan pasaran individu, tanpa mengira saiz majikan.
Peraturan tersebut dimuktamadkan pada bulan Juni 2019, sebagian besar seperti yang diusulkan tetapi dengan beberapa perubahan. Peraturan baru ini berkuat kuasa mulai Januari 2020, yang membolehkan majikan besar memenuhi mandat majikan ACA dengan menawarkan perlindungan individu HRA (dikenal sebagai ICHRA, diucapkan "ick-rah") digunakan untuk membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan pasaran individu. [Peraturan ini juga memungkinkan majikan menawarkan HRA "manfaat terkecuali", yang dapat digunakan untuk membayar balik premium untuk perlindungan yang dianggap sebagai manfaat terkecuali. Tetapi kerana faedah yang dikecualikan bukanlah perlindungan minimum yang mustahak, majikan yang besar tidak dapat memenuhi tanggungjawab mandat majikannya dengan menawarkan HRA manfaat yang dikecualikan.]
Tidak banyak majikan yang menawarkan ICHRA untuk tahun 2020, kerana peraturan tersebut diselesaikan hanya beberapa bulan sebelum kebanyakan majikan menjalankan tempoh pendaftaran terbuka mereka untuk liputan 2020, dan tidak ada waktu untuk membuatnya bekerja. Tetapi pengurus faedah telah berusaha untuk melancarkan platform ICHRA untuk tahun 2021, dan diharapkan secara meluas bahawa ia akan lebih biasa pada tahun-tahun mendatang.
Walaupun QSEHRA hanya dapat ditawarkan jika majikan sama sekali tidak menawarkan insurans kesihatan kumpulan, peraturan baru ini membolehkan majikan untuk menawarkan beberapa pekerja pelan kesihatan kumpulan, sementara menawarkan yang lain HRA yang dapat digunakan untuk membayar premium pasaran individu. Perbezaan mesti berdasarkan klasifikasi pekerja bonafide-misalnya, pekerja sepenuh masa berbanding sambilan- dan pekerja tidak boleh ditawarkan pilihan sama ada rancangan kumpulan atau HRA. Dan tidak ada kelas pekerja yang dapat ditawarkan pilihan antara rancangan kesihatan kumpulan dan HRA liputan individu (dengan kata lain, majikan harus membuat pilihan pilihan mana yang akan ditawarkan kepada setiap kelas pekerja).
Di samping itu, peraturan akhir menetapkan bahawa jika kelas pekerja ditawarkan HRA liputan individu, ia mesti memasukkan bilangan pekerja minimum (sekurang-kurangnya 10 jika perniagaan mempunyai kurang dari 100 pekerja; sekurang-kurangnya 10% pekerja jika perniagaan mempunyai antara 100 dan 200 pekerja, dan sekurang-kurangnya 20 pekerja jika perniagaan tersebut mempunyai 200+ pekerja). Ini membantu mencegah pilihan buruk (untuk pasaran individu) yang mungkin timbul jika perniagaan, misalnya, hanya mempunyai segelintir pekerja yang kebetulan lebih tua / uzur, dll daripada rata-rata-tetapi juga kebetulan kelas pekerja bonafide-dan memilih untuk memindahkan pekerja tersebut ke pasaran individu melalui HRA liputan individu untuk menjimatkan wang pada rancangan kesihatan kumpulan itu.
Seperti halnya QSEHRA, terdapat interaksi yang agak rumit antara kelayakan subsidi premium dan HRA perlindungan individu. Tetapi ada beberapa perbezaan penting: Seseorang dapat menerima manfaat QSEHRA dan subsidi premium, bergantung pada keadaan, tetapi tidak dapat menerima subsidi premium dan faedah ICHRA. Enrollees perlu memastikan bahawa mereka memahami perincian mengenai kelayakan mereka untuk subsidi premium di bursa-dan bagaimana kelayakan tersebut dipengaruhi jika majikan mereka menawarkan HRA perlindungan individu.
Tidak seperti QSEHRA, peraturan akhir untuk HRA liputan individu tidak mengehadkan berapa banyak majikan yang dapat membayar pekerja untuk liputan pasaran individu mereka. Perniagaan harus konsisten dari segi jumlah yang mereka tawarkan kepada anggota kelas pekerja, dan walaupun jumlah penggantian boleh berbeza-beza berdasarkan usia pekerja, penyesuaian berdasarkan umur untuk jumlah penggantian tidak boleh berbeza lebih dari 3: 1 nisbah.
Peraturan terakhir menyatakan bahawa 1.1 juta orang dijangka menerima faedah ICHRA pada tahun 2020, dan jumlah itu dijangka meningkat kepada lebih dari 11 juta orang pada tahun 2029.